Повернення податку — пільга на дітей (Ulga na dziecko) — практичний посібник

1. Що це за пільга

Ulga na dziecko — це податкова пільга, яка дозволяє зменшити річний податок для батьків або опікунів, що виховують дітей. Сума залежить від порядкового номера дитини (перша, друга, третя тощо) і застосовується в річній декларації PIT.

Джерело: офіційні сторінки податкової адміністрації Польщі та роз'яснення уряду.

2. Скільки можна отримати (ставки)

Ці ставки і величини використовуються в деклараціях за 2024–2025 рр. та наведені в офіційних джерелах.

3. Коли діє обмеження по доходу

Основне правило: для першої дитини застосовується ліміт доходу — якщо спільні доходи подружжя перевищують 112 000 zł (або 56 000 zł для осіб, які самостійно виховують дитину), право на пільгу першої дитини може бути обмежене. Для другої дитини зазвичай немає ліміту доходу — пільга застосовується незалежно від доходу. Для третьої та четвертої дитини також немає обмеження по доходу.

Пільгу можна отримувати до кінця року, в якому дитині виповнюється 18 років, або до 25 років, якщо дитина навчається у школі чи ВНЗ і не має власних значних доходів (крім стипендій чи дрібних підробітків).

Уточнення по доходах: при обчисленні часто враховуються доходи, отримані за кордоном — вони можуть вплинути на право скористатися пільгою.

4. Хто має право — ключові правила

• Право мають батьки, опікуни правові або прийомні батьки, які відповідають умовам за доходами та формою розрахунку податку.
• Пільга розподіляється між батьками за домовленістю — обоє можуть ділити суму в будь-якій пропорції або один з батьків може заявити всю суму.
• Якщо один з батьків працює за кордоном, доходи з-за кордону можуть враховуватись при встановленні ліміту (важливо перевіряти суму доходів у конкретному випадку).

5. Які документи потрібні

• PESEL дитини — якщо присутній, обов'язково вказати.
• Якщо немає PESEL — ім'я, прізвище і дата народження дитини (документ про народження).
• Докази опіки/усиновлення, рішення суду або інші офіційні документи (якщо це не біологічні батьки).
• Документи про доходи (за роки, що розглядаються), включаючи довідки/заходи з-за кордону, якщо такі були.

6. Кроки: як подати і що робити

1. Підготуйте всю інформацію про дітей (PESEL або дані з свідоцтва про народження) і довідки про доходи.
2. Заповніть річну декларацію: зазвичай PIT-37 (основна для працівників) або PIT-36 (якщо оподатковуєтеся самостійно). До декларації додається PIT/O — додаток по ulgach (в деяких випадках).
3. У розділі про ulgi (пільги) внесіть дані про дітей, вкажіть, яку частку пільги заявляєте (якщо подружжя — вкажіть поділ).
4. Подайте декларацію електронно через e-Deklaracje або через профіль платника Podatki.gov.pl / ePUAP або подайте паперову декларацію у місцевому urzędzie skarbowym.
5. Збережіть підтвердження подачі. Якщо вам належить zwrot (повернення), кошти надійдуть на вказаний банківський рахунок в подальшому.

Типові форми: PIT-37, PIT-36, додаток PIT/O. Перевіряйте поточні терміни подачі на офіційних ресурсах.

7. Практичні приклади

Приклад 1. Подружжя з двома дітьми: кожній дитині припадає 1 112,04 zł. Ви можете заявити всю суму на одного з батьків або розділити між двома.

Приклад 2. Подружжя з доходами , якщо їхній спільний річний дохід перевищує 112 000 zł (або 56 000 zł для одного з батьків, що виховує дитину самостійно), вони втрачають право на пільгу на першу дитину. Для другої та наступних дітей обмеження по доходу немає.

8. Часті питання (FAQ)

9. Джерела і куди звертатися

Цей документ підготовлено на основі офіційних матеріалів податкової служби Польщі та урядових роз'яснень. Завжди перевіряйте остаточні правила на сайті Podatki.gov.pl або на gov.pl.

Офіційні ресурси: podatki.gov.pl, gov.pl — розділи про Ulga na dziecko та e‑deklaracje.